CRD VI : pourquoi votre compte à l'étranger exigera une résidence hors de l'UE dès 2027

Le 19 juin 2024, l'Union européenne a publié une directive que presque personne n'a lue en dehors des services juridiques des banques. Elle s'appelle CRD VI, et l'article qui compte porte le numéro 21 quater.

À partir du 11 janvier 2027, une banque située hors de l'Espace économique européen ne pourra plus tenir les comptes de personnes résidant dans l'UE, sauf si elle exploite une succursale agréée dans l'État membre précis où vit le client.

L'interdiction ne s'adresse pas à vous. Elle s'adresse à votre banque. Pour vous, le résultat est le même.

Ce qui s'applique à partir du 11 janvier 2027

L'article 21 quater impose à une entreprise d'un pays tiers qui fournit des services bancaires de base dans un État membre d'y détenir une succursale agréée.

Les services bancaires de base sont au nombre de trois : la réception de dépôts, qui couvre chaque compte courant, compte d'épargne et dépôt à terme. L'octroi de crédits. Et la fourniture de garanties et d'engagements. Quiconque fournit l'un d'eux à un résident de l'UE tombe sous le coup de la règle.

Deux détails déterminent la dureté du dispositif.

D'abord, un agrément obtenu à Paris couvre la France, et rien d'autre. Les succursales de pays tiers ne bénéficient d'aucun passeport européen. Une banque suisse qui voudrait conserver ses clients privés de l'UE devrait mener la procédure d'agrément séparément dans chacun des États membres où elle en compte.

Ensuite, le volet des dépôts est le plus large des trois. Pour le crédit et les garanties, la règle vise les entreprises qui seraient des établissements de crédit si elles étaient établies dans l'UE. Pour les dépôts, elle s'applique aux entreprises de pays tiers indépendamment de ce statut. Qui espère qu'il ne s'agit que de prêts syndiqués et de financement d'entreprise ne trouvera aucun réconfort dans la rédaction.

La règle vise-t-elle les citoyens de l'UE ou les résidents de l'UE ?

Les résidents. Cette distinction est le point le plus important de tout le dispositif.

L'article 21 quater s'attache au lieu où le client est établi, pas au passeport qu'il détient. Un Français installé à Bordeaux est concerné. Un Français installé à Panama ne l'est pas. La banque ne regarde pas votre nationalité. Elle regarde votre résidence fiscale et votre justificatif de domicile.

D'où ce qu'est la réponse, et ce qu'elle n'est pas. Un second passeport ne vous sert à rien ici. Il change votre citoyenneté, pas votre résidence. Qui détient une nationalité caribéenne tout en restant domicilié à Lyon ou à Lille est un résident de l'UE comme les autres.

Ce qui fonctionne, c'est la résidence. Une résidence est en général plus rapide, moins coûteuse et moins compliquée à obtenir qu'une seconde nationalité.

L'échéance qui est déjà passée

Une clause de maintien des droits acquis existe. L'exigence de succursale s'applique sans préjudice des contrats existants conclus avant le 11 juillet 2026. Ces contrats peuvent continuer à être exécutés ; un nouveau produit que vous demandez ensuite est examiné à nouveau.

Cette date est derrière nous.

Qui attendait de voir si tout cela deviendrait réel a déjà manqué la seule échéance qui lui aurait donné quelque chose gratuitement.

Et cette protection est plus faible qu'elle n'en a l'air. Elle protège la poursuite de l'exécution d'un contrat existant. Elle n'oblige aucune banque à vous garder. Une banque reste libre de mettre fin à la relation de sa propre initiative à tout moment, comme des milliers de clients britanniques de banques européennes et de clients européens de banques britanniques l'ont découvert après 2016.

Que devient un compte que j'ouvre maintenant ?

Il est parfaitement légal aujourd'hui, et exposé à partir de janvier 2027.

Un compte ouvert maintenant se situe dans l'intervalle : après la date butoir du 11 juillet 2026, avant l'entrée en application de la règle le 11 janvier 2027. D'ici là, rien ne change, puisque la disposition ne s'applique pas encore.

À partir du 11 janvier 2027, il est concerné. La raison tient à la rédaction : l'article 21 quater vise non seulement le fait de commencer, mais expressément aussi celui de poursuivre l'activité. Maintenir votre compte ouvert, c'est poursuivre. À partir de janvier 2027, la banque a besoin d'une succursale dans votre État membre, d'une preuve défendable que vous l'avez sollicitée de votre seule initiative, ou elle met fin à la relation.

En pratique, l'une de trois lettres arrive à un moment de l'année. Une clôture, un transfert vers une autre société du groupe bancaire, ou une demande de confirmation de votre résidence.

Un compte seul ne règle donc pas le problème. Il vous fait gagner quatre mois. Ce qu'il règle, c'est l'accès : la porte est ouverte aujourd'hui et ne le sera plus en décembre. Ouvrez le compte maintenant et transférez votre résidence hors de l'UE avant janvier, et vous détenez une relation bancaire nouée dans des conditions plus faciles qui se trouve ensuite tout simplement hors du champ de la règle. N'ouvrez que le compte, et vous tenez le début d'un processus plutôt que sa fin.

Pourquoi les banques bougeront plus tôt que la loi ne l'exige

Pour une banque à Zurich, Singapour ou Tbilissi, le calcul est simple. D'un côté, un client privé avec un solde à six ou sept chiffres. De l'autre, une procédure d'agrément avec des exigences de capital, de liquidité et de gouvernance dans un système juridique étranger, plus la responsabilité si l'analyse se révèle erronée.

Le calcul ne tient pas. Il n'échoue pas de peu, il échoue de loin.

Il existe une exception théorique, dite de sollicitation à l'initiative du client : la banque peut vous servir si vous l'avez contactée de manière démontrable et exclusivement de votre propre initiative. En pratique, la banque supporte toute la charge de cette preuve, et les autorités nationales de surveillance ont reçu le pouvoir de contrôler précisément l'usage de l'exception. Les services juridiques qui le savent ne bâtissent pas un modèle d'affaires dessus.

Le changement n'aura donc pas lieu le 11 janvier 2027. Il a lieu dans les mois qui précèdent, discrètement, par des règles d'entrée en relation qui cessent d'accepter les adresses européennes.

Je vis en France et j'ai un compte en Suisse

Vous êtes concerné, même si la relation date de plusieurs années.

Pour l'article 21 quater, ce qui compte n'est ni votre nationalité, ni l'ancienneté de la relation, ni la proximité de Genève. Ce qui compte, c'est que vous résidez dans un État membre. Une banque suisse est, au sens de la directive, une banque d'un pays tiers. Pour un établissement de Zurich ou de Singapour, il n'y a aucune différence entre une adresse à Annecy et une adresse à Madrid : les deux sont des adresses de l'UE, et c'est précisément ce qui crée désormais le problème.

Le maintien des droits acquis protège l'exécution des contrats conclus avant le 11 juillet 2026, mais il n'oblige aucune banque à vous garder, et un nouveau produit demandé après cette date est examiné selon les nouvelles règles. À partir de janvier 2027, la question ne relève plus de l'appétit pour le risque de chaque banque. C'est du droit de l'Union, harmonisé, avec une date d'application.

Le même raisonnement vaut si vous êtes Français installé en Espagne, au Portugal ou en Italie : l'Espagne, le Portugal, l'Italie, Chypre, Malte et l'Irlande sont tous des États membres, et votre compte à Zurich y est exposé exactement comme il le serait depuis Paris. Le schéma mérite d'être nommé, car c'est un argument pour agir tôt plutôt qu'une raison de s'alarmer : des droits qui semblaient acquis se révèlent assortis d'une date butoir, et quiconque n'a pas réglé sa situation à temps se retrouve du mauvais côté.

Je vis en France : où en est la transposition ?

Elle est faite. L'ordonnance n° 2026-255 du 8 avril 2026, publiée au Journal officiel du 9 avril 2026, transpose CRD VI dans le code monétaire et financier. Le rapport au Président de la République qui l'accompagne précise que les règles d'accès et de surveillance des succursales de pays tiers s'appliquent à partir du 11 janvier 2027, conformément aux échéances de la directive.

Pour un résident français, la question n'est donc plus de savoir si la règle arrivera, mais comment votre banque hors EEE y répondra. Ce que cela ne signifie pas, c'est qu'une adresse dans un pays plus lent laisserait une porte ouverte. Les banques de Zurich et de Singapour fixent leur politique d'entrée en relation selon la lecture la plus stricte d'une région, pas selon l'état de transposition d'un pays, et elles la fixent une fois pour tout l'EEE.

À l'échelle de l'Union, le tableau est inégal d'une manière qui compte en pratique. Le suivi de la transposition publié par la Commission européenne montre des États membres qui n'ont toujours pas notifié de mesures complètes, avec des procédures d'infraction en cours à leur encontre. La date ne bouge pas parce que votre État membre est en retard. Ce qui varie, c'est la lecture du texte national à la marge, pas l'arrivée du 11 janvier 2027.

Je vis hors de l'UE

Vous n'êtes pas concerné, et il faut le lire attentivement.

La règle s'applique aux clients établis ou situés dans l'Union européenne. Un Français résidant en Suisse, au Royaume-Uni, à Dubaï ou à Singapour n'est ni l'un ni l'autre. Votre accès aux banques suisses, singapouriennes, américaines et de partout ailleurs n'est pas affecté par l'article 21 quater.

Ce qui est affecté, c'est le retour : le jour où vous vous réinstallez en France ou dans un autre État membre. Si vous détenez un compte à Genève et envisagez de revenir à Paris ou de vous installer à Lisbonne, ce compte devient un compte de pays tiers au sens de la directive le jour où vous déclarez votre nouvelle adresse, et c'est le déménagement qui pose la question, pas la banque.

Pour un Français de l'étranger, la lecture sensée de CRD VI n'est pas que le problème concerne les autres. C'est la démonstration concrète de la rapidité avec laquelle une catégorie d'accès peut être fermée par le calendrier, dans le pays même où vous envisagiez peut-être de revenir.

Ce qui n'est pas concerné

La règle est assez sévère par elle-même et n'a besoin d'aucune exagération.

Les comptes d'investissement sont hors champ. Les services couverts par MiFID II échappent à l'article 21 quater, de même que la réception de dépôts et le crédit qui leur sont véritablement accessoires. Un compte-titres détenu hors de l'UE relève d'une autre question juridique, même si de nombreux courtiers durcissent leurs propres critères d'acceptation de leur côté.

L'EEE n'est pas un pays tiers. Les banques du Liechtenstein, de Norvège et d'Islande disposent du passeport européen et peuvent continuer à servir les résidents de l'UE. Cela fait du Liechtenstein l'un des derniers lieux qui restent normalement accessibles à un résident de l'UE après 2027, avec un compte qui démarre en général à partir de 100 000 CHF. Le revers honnête : l'EEE reprend aussi les règles européennes de résolution, si bien qu'un compte à Vaduz reste dans le même cadre de surveillance. Il résout le problème de l'accès, pas celui de l'accès par l'État.

Les opérations interbancaires et intragroupe sont exemptées, ce qui compte pour les banques et pas pour vous.

Ce que l'UE obtient réellement

Officiellement, le sujet est la stabilité financière et les lacunes de surveillance laissées par le Brexit.

L'effet peut se décrire indépendamment de l'intention. Grâce à l'échange automatique d'informations, les administrations fiscales européennes savent depuis des années quels comptes un contribuable détient à l'étranger. La transparence n'est pas le problème que l'on résout ici. Ce que CRD VI change, ce n'est pas ce que l'UE sait de votre argent, mais l'endroit où votre argent a le droit de se trouver.

Ce n'est pas un contrôle des capitaux au sens classique. Personne ne vous empêche de faire un virement. La règle opère un cran plus tôt : elle décide qui a le droit de détenir votre argent. Un contrôle qui restreint l'accès plutôt que les transferts n'a besoin ni d'une urgence ni de circonstances exceptionnelles. Il fonctionne au calendrier.

Le reste du tableau s'y ajoute : les fichiers centralisés des comptes, l'accès des autorités à ces fichiers, les règles européennes de résolution qui peuvent atteindre en crise les dépôts au-delà du plafond de garantie, et les travaux préparatoires sur l'euro numérique. Chaque mesure a sa propre justification. Ensemble, elles dessinent un espace juridique dans lequel le patrimoine n'est pas seulement visible, mais atteignable.

Nul besoin de prêter une intention pour constater le résultat : qui veut détenir des avoirs hors de ce cadre dispose d'une voie de moins à partir de janvier 2027.

Les deux voies qui restent

Première voie : une résidence hors de l'UE. L'article 21 quater s'attache au lieu où le client est établi. Qui n'est pas établi dans l'UE n'est pas concerné. C'est la voie directe et durable, et elle ouvre en même temps des banques qui se méfient depuis des années des adresses européennes.

Le bon pays dépend moins du taux d'imposition que de la question de savoir si les banques acceptent l'adresse et si vous avez réellement envie d'y vivre. Deux directions qui fonctionnent en pratique pour nos lecteurs :

Les Philippines. La section 23(D) du code fiscal philippin contient une phrase d'une simplicité remarquable : un ressortissant étranger n'y est imposable que sur ses revenus de source philippine, qu'il soit résident ou non. Pensions, dividendes et revenus d'ailleurs restent hors du filet philippin. L'effet bancaire compte plus encore : les banques asiatiques refusent les adresses européennes bien avant que CRD VI n'entre dans la conversation. Avec une résidence philippine, vous êtes à Singapour un client régional plutôt qu'un risque européen, et Davao est à moins de quatre heures de vol direct de Singapour. Il en résulte une organisation qui se met en place proprement : Davao pour vivre, Singapour pour le patrimoine. La voie de la résidence permanente et son déroulement réel sont décrits sur MyDavaoBase, notre site consacré aux Philippines.

L'Amérique latine. Le Paraguay, le Panama et le Mexique sont depuis des années les réponses classiques pour une résidence durable sous un régime d'imposition territoriale, et tous trois sont bien connus des banques suisses et des banques tournées vers les États-Unis.

Les autres. D'autres pays fonctionnent, et quelques-uns déclenchent immédiatement des alertes côté bancaire. Celui qui porte votre dossier dépend de votre banque, de votre patrimoine et de l'endroit où vous voulez réellement passer du temps. C'est à cela que sert la consultation gratuite.

Seconde voie : le compte est ouvert au nom d'une société hors de l'UE plutôt qu'au vôtre. La contrepartie de la banque est alors une entité non européenne, et la règle ne mord pas de la même façon. C'est la voie pratique pour les comptes professionnels, et une LLC américaine est en général le véhicule le plus propre. Elle ne change rien à la fiscalité : une société dirigée depuis la France reste imposable en France, et les règles françaises anti-abus s'appliquent sans changement. Qui emprunte cette voie doit la mettre en place correctement, faute de quoi il ajoute un second problème au premier.

Pourquoi une simple adresse n'est pas une voie

Une troisième idée circule : obtenir quelque part un numéro fiscal et une facture d'électricité, donner cette adresse à la banque, et sortir ainsi du champ de la règle.

Il faut savoir une chose à ce sujet. Ce que vous signez à l'ouverture d'un compte n'est pas un champ d'adresse. C'est une auto-certification de votre résidence fiscale. C'est une déclaration juridiquement contraignante, et une fausse déclaration constitue dans de nombreux pays une infraction distincte, indépendamment de toute insuffisance d'impôt. Le risque pèse sur le titulaire du compte, pas sur la banque ni sur le conseil.

Une résidence hors de l'UE fonctionne. Une adresse qui ne correspond à aucune résidence est un pari, pas une voie. La différence entre les deux, c'est précisément le travail à accomplir.

Ce qu'il faut faire maintenant

Le maintien des droits acquis a expiré. La règle s'applique à partir du 11 janvier 2027, et le moment où les banques auront fini de réécrire leurs règles d'entrée en relation se situe avant cette date, pas après.

Il en découle un ordre des opérations, et l'ordre compte plus que chacune des étapes.

Le compte et la résidence forment un seul processus, pas deux achats. Le compte d'abord, parce qu'en ouvrir un fonctionne encore aujourd'hui et ne fonctionnera plus dans quelques mois. La résidence ensuite, mais avant janvier, faute de quoi le compte devient exposé au moment précis où la règle entre en application. Ne faire que l'une des deux choses vous laisse soit une relation bancaire à durée limitée, soit une résidence sans la banque pour laquelle elle était prévue.

Concrètement : ouvrez maintenant le compte à Singapour ou en Suisse, montez en parallèle la résidence aux Philippines, et à partir de janvier vous n'êtes tout simplement plus un client de l'UE aux yeux de la banque. Les deux demandent du temps. Une résidence ne s'obtient pas en quinze jours, et l'ordre ne s'inverse pas.

Nous ouvrons des comptes hors de l'UE et nous mettons en place les résidences que ces comptes exigeront à partir de 2027. Un seul processus, une seule maison, pas deux prestataires qui s'attendent l'un l'autre. Lors d'une consultation gratuite, nous déterminons quelle combinaison porte votre dossier et dans quel ordre la construire. La consultation se déroule en anglais.

Sources et textes juridiques

Tout ce qui figure sur cette page peut se vérifier à la source.

• Directive (UE) 2024/1619 (CRD VI), publiée au Journal officiel de l'Union européenne le 19 juin 2024. L'exigence de succursale figure à l'article 21 quater ; les exigences applicables aux succursales de pays tiers figurent à l'article 47 et dans les articles qui le suivent.
• Ordonnance n° 2026-255 du 8 avril 2026, publiée au Journal officiel du 9 avril 2026, qui transpose CRD VI en droit français.
• Directive 2014/65/UE (MiFID II) pour la frontière avec les services d'investissement.
• Rapport de l'ABE au titre de l'article 21 quater, paragraphe 6, de CRD VI, juillet 2025. L'Autorité bancaire européenne a examiné s'il fallait élargir les exemptions et a décidé que non.
• Suivi de la transposition de CRD VI par la Commission européenne pour l'état actuel dans chaque pays.

La directive est transposée séparément dans chaque État membre et les règles nationales diffèrent dans le détail. Ce qui régit votre situation, c'est le droit de l'État dans lequel vous résidez.