IFI, exit tax et comptes à l'étranger : la stratégie bancaire de ceux qui partent et de ceux qui restent

Peu de pays ont débattu aussi longtemps que la France de l'exil fiscal. Pendant des décennies, l'impôt de solidarité sur la fortune a nourri la chronique des départs vers la Suisse et ailleurs. Puis la loi de finances pour 2018 a tourné la page : depuis le 1er janvier 2018, l'ISF a cédé la place à l'impôt sur la fortune immobilière (IFI), qui ne frappe plus que le patrimoine immobilier. L'État n'a pas pour autant ouvert grand les sorties : l'exit tax sur les plus-values latentes des titres importants demeure, même si, pour les départs depuis 2019, le dégrèvement intervient après deux ou cinq ans au lieu de quinze, et la fiscalité du patrimoine reste un sujet politique où de nouveaux tours de vis sont une possibilité permanente. Quoi que l'on pense de cette politique, le résultat pratique pour les Français tournés vers l'international est un arbre de décision aux échéances bien réelles, et chaque branche de cet arbre a une dimension bancaire que les articles de presse n'expliquent jamais. Cette dimension, c'est l'objet de cet article.

D'abord, le cadre honnête

L'IFI s'applique aux personnes domiciliées fiscalement en France sur leur patrimoine immobilier net, situé en France comme à l'étranger, dès lors qu'il dépasse 1 300 000 € au 1er janvier, selon un barème progressif de 0,50 % à 1,50 %, calculé à partir de 800 000 €. Les non-résidents ne sont imposés que sur leurs biens immobiliers situés en France. Trois conséquences en découlent, et chacune tue une idée reçue. Un compte à l'étranger ne réduit pas votre IFI d'un euro, et ne l'augmente pas non plus : les avoirs bancaires ne font pas partie de la base de l'IFI, ni à Lyon ni à Tbilissi ; en revanche, le compte se déclare chaque année sur le formulaire 3916, ses revenus sont imposables en France, et le cacher, c'est de la fraude, point final ; la mécanique déclarative est dans Déclarer un compte à l'étranger. Seul un véritable transfert du domicile fiscal change l'impôt, et les critères de l'article 4 B du Code général des impôts, le foyer ou le lieu de séjour principal, l'activité professionnelle, le centre des intérêts économiques, chacun suffisant à lui seul, en font un projet de fond, avec une exit tax possible si vous avez été résident fiscal français au moins six des dix dernières années et détenez des titres d'au moins 800 000 € ou au moins 50 % des bénéfices d'une société ; ce n'est pas un billet d'avion. Et la décision dépasse la fiscalité : ceux qui l'ont réussie l'ont traitée comme une question de projet de vie avec une composante fiscale, pas l'inverse. Pour l'expatriation dans son ensemble, le volet conseil de notre réseau existe ; cet article s'en tient à la banque, parce que c'est la couche où la préparation est bon marché, réversible et utile dans tous les scénarios, et parce que c'est là que nous voyons les mêmes erreurs évitables se répéter d'année en année.

Ce que disent les chiffres officiels

L'échelle, brièvement et honnêtement, car le sujet attire l'exagération dans les deux sens. La transparence est réelle : selon le bilan publié par Bercy, la DGFiP a reçu au titre de la campagne 2023 d'échange automatique des informations sur 7,7 millions de comptes bancaires détenus à l'étranger, transmises par une centaine de pays partenaires, et plus de 7 000 contrôles ont rapporté plus de 210 millions d'euros de droits et pénalités. Ce n'est pas pour autant une chasse généralisée : la très grande majorité de ces comptes sont parfaitement déclarés et sans histoire, et l'administration s'en sert aussi pour guider les contribuables concernés dans leur déclaration en ligne. Les deux faits comptent pour votre stratégie, parce qu'ils définissent les deux voies cohérentes que sert cet article : partir dans les règles, ou rester en étant résilient. Ce que les chiffres excluent, c'est la troisième voie, le flou, car l'administration voit les comptes et sait les rapprocher des déclarations. L'option de rester dans l'entre-deux a désormais un prix, et ce prix monte.

Les trois erreurs que nous voyons commettre

Erreur numéro un : s'occuper de la banque après avoir annoncé son départ. Le client qui informe sa banque française de son projet d'expatriation avant d'avoir construit la couche étrangère découvre la vigilance renforcée, les délais et parfois des clôtures anticipées, au moment exact où il a besoin de stabilité. La couche neutre d'abord, toujours. Erreur numéro deux : confondre le compte et le changement de résidence. De l'argent à Zoug pendant que vous vivez à Lyon est une décision de résilience qui ne change rien à votre impôt ; la résidence est le seul levier, et une résidence à moitié transférée est le pire des deux mondes au regard des critères de l'article 4 B. Erreur numéro trois : le raccourci non déclaré. Régulièrement, quelqu'un demande prudemment si un compte étranger discret ne pourrait pas simplement être oublié dans la déclaration. La réponse : les données CRS de Suisse et du Liechtenstein arrivent automatiquement à la DGFiP, les rapprochements fonctionnent, et le régime de sanctions transforme un oubli en problème de vie : 1 500 € d'amende par compte non déclaré, 10 000 € lorsque le compte se trouve dans un État sans convention d'assistance administrative avec la France, une majoration de 80 % des droits sur les avoirs non déclarés, et une présomption de revenus imposables pour les sommes transférées par ces comptes. Nous ne construisons jamais cela, et personne qui tient à son sommeil ne devrait le faire. La version déclarée vous coûte l'impôt que vous devez déjà et vous apporte tout ce que ce site propose ; la version cachée économise des clopinettes et mise votre nom sur l'idée que les logiciels ne progresseront jamais. C'est le pire arbitrage de la finance personnelle, proposé le plus souvent à ceux qui ont le plus à perdre.

La stratégie bancaire si vous partez

La séquence compte plus que presque tout le reste, car chaque étape d'une expatriation a son propre goulet d'étranglement bancaire.

Avant d'annoncer quoi que ce soit, construisez la couche neutre. Un résident français qui ouvre un compte déclaré à l'étranger fait quelque chose de parfaitement banal ; un contribuable en plein départ déclenche toute la mécanique de vigilance renforcée de chaque banque. Ouvrez le compte pivot international pendant que vous êtes encore un résident français ordinaire : la Suisse si vous y allez de toute façon, avec des banques cantonales qui acceptent les non-résidents et des banques privées dès 500 000 CHF ; le Liechtenstein, entièrement à distance dès 100 000 CHF, si vous voulez la même zone monétaire avec davantage de distance vis-à-vis des fichiers ; la Géorgie comme cheval de trait économique et souple à côté.

Pendant le déménagement, attendez-vous à ce que vos banques françaises se compliquent, parce que vous devenez exactement le client non résident dont elles se séparent, comme le décrit notre article sur les expatriés. Le compte ouvert à la première étape rend leurs difficultés sans importance : salaires, produits de cession et dividendes arrivent quelque part où votre historique d'adresses n'intéresse personne.

Une fois la nouvelle résidence établie, votre indicateur de résidence CRS bascule : les banques étrangères déclarent désormais à votre nouveau pays de résidence, plus à la France, et vos obligations déclaratives suivent le même indicateur. Ne touchez pas à ce levier trop tôt ; déclarer une fausse résidence à une banque est la seule faute impardonnable de tout ce domaine.

La stratégie bancaire si vous restez

La plupart des lecteurs de cet article resteront, paieront leur IFI s'ils y sont assujettis, et râleront, ce qui est un choix parfaitement cohérent. La leçon des départs s'applique pourtant à eux, sur un ton plus doux : la concentration dans un seul système est un choix, pas une fatalité. Une réserve déclarée hors du cadre français et européen protège celui qui reste contre tout ce que ce site recense, clôtures par des banques en mode « de-risking », blocages, défaillances d'un système bancaire unique, tout en restant fiscalement irréprochable, puisque l'impôt suit la personne, pas le compte. La garantie française des dépôts, le FGDR, couvre 100 000 € par client et par établissement, le Livret A, le LDDS et le LEP étant garantis séparément ; elle protège très bien les dépôts dans une banque française et ne fait rigoureusement rien contre la concentration elle-même. L'organisation que nous mettons en place le plus souvent pour ceux qui restent : une banque principale française, un compte en Géorgie ou en Arménie pour la distance et, à partir d'un certain patrimoine, une relation en Suisse ou au Liechtenstein comme ancre haut de gamme, chacun déclaré, chacun ennuyeux, ce qui est le plus beau compliment de ce métier.

Il existe aussi un argument plus discret en faveur de la réserve de celui qui reste, qui n'a rien à voir avec l'impôt. La fiscalité du patrimoine est redevenue un sujet politique de premier plan, les obligations déclaratives se sont étendues, et la machinerie autour des avoirs privés est devenue plus attentive. Rien de tout cela n'est une raison de paniquer, et tout cela est une raison d'adopter une hygiène structurelle ordinaire, exactement celle que décrit chaque chapitre de ce site : les fichiers s'arrêtent aux frontières, FICOBA ne recense que les comptes ouverts en France, les saisies s'arrêtent aux frontières, les humeurs d'un système s'arrêtent aux frontières. Un Français qui ne part jamais tire pleinement parti d'un compte que Paris peut imposer, parce qu'il est déclaré, mais ne peut pas éteindre, parce qu'il est ailleurs.

Questions fréquentes

Ouvrir un compte à l'étranger déclenche-t-il quoi que ce soit auprès de la DGFiP ?

Non. Cela crée un formulaire 3916 de plus chaque année, et rien dans la base de l'IFI, qui ne retient pas les avoirs bancaires. Cela ne signale rien, ne vous engage à rien et laisse toutes les options ouvertes, ce qui explique pourquoi la séquence ci-dessus le place en premier.

Puis-je simplement transférer l'argent en Suisse sans déménager moi-même ?

Vous le pouvez, ouvertement et légalement, et cela ne change rien à vos impôts français : les banques suisses déclarent les résidents fiscaux français à la France au titre du CRS, et les revenus du compte restent imposables en France. Le compte est un choix de résilience ; seule la résidence est un levier fiscal.

L'exit tax va-t-elle se durcir ?

Le régime a déjà changé : pour les départs depuis 2019, le dégrèvement intervient après deux ou cinq ans au lieu de quinze. La fiscalité du patrimoine reste un sujet politique vivant, et personne de sérieux ne vous promettra la durée des règles actuelles. C'est un argument pour décider de façon réfléchie et sans tarder, pas pour paniquer, et la première étape neutre, le compte international, a du sens dans tous les scénarios, y compris « rester pour toujours ».

L'exit tax change-t-elle le conseil bancaire ?

Elle le renforce. Plus la sortie est encadrée, plus les préparatifs légaux, utiles et neutres avant toute décision de départ prennent de valeur, et le compte international en est l'exemple le plus pur : il aide celui qui part, ne coûte rien à celui qui reste et n'engage personne.

À qui parler de l'expatriation dans son ensemble, et pas seulement de la banque ?

C'est précisément le terrain de notre groupe ; dites-le lors de la consultation gratuite et nous vous orienterons vers le volet conseil, qui traite les questions de résidence, d'exit tax et de structuration que notre service bancaire ne couvre pas. La consultation se déroule en anglais.