Impuesto sobre el Patrimonio y cuentas en el extranjero: el plan bancario para quien se va y para quien se queda

Durante años, el Impuesto sobre el Patrimonio en España fue sobre todo una cuestión de código postal: algunas comunidades autónomas lo bonificaban casi por completo y otras lo cobraban. En los años 2020 eso cambió. A finales de 2022, el Estado creó el Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas, un tributo estatal y complementario del de Patrimonio que no puede cederse a las comunidades; el Tribunal Constitucional lo avaló en 2023, un real decreto-ley de ese mismo año prorrogó su aplicación y sigue aplicándose al ejercicio 2025. En Madrid, por ejemplo, la bonificación general del 100 % de la cuota de Patrimonio no se aplica mientras esté vigente el impuesto estatal: la comunidad solo bonifica la diferencia entre ambas cuotas. Al mismo tiempo, quien se marcha con una cartera grande de acciones se encuentra con un impuesto de salida sobre las plusvalías latentes. Pienses lo que pienses de esa política, el resultado práctico para un residente en España con patrimonio es un árbol de decisiones con plazos reales, y cada rama de ese árbol tiene una capa bancaria que la prensa nunca explica. Esa capa es este artículo.

Primero, el marco honesto

El Impuesto sobre el Patrimonio grava a los residentes en España, por obligación personal, por la totalidad de su patrimonio neto, con independencia del lugar donde estén los bienes, por encima de un mínimo exento y según una escala que, si la comunidad no aprueba la suya, va del 0,2 % al 3,5 %. De ahí salen tres consecuencias, y cada una desmonta un malentendido muy extendido. Una cuenta en el extranjero no reduce tu Impuesto sobre el Patrimonio ni en un euro: el saldo en Tiflis entra en tu declaración exactamente igual que el saldo en Toledo, y esconderlo es fraude, sin más; la mecánica de la declaración está en declarar una cuenta en el extranjero. Solo un cambio real de residencia fiscal cambia el impuesto, y las reglas españolas hacen de eso un proyecto de varios años, con sustancia y con consecuencias de salida, no un billete de avión. Y la decisión es más grande que el impuesto: quienes lo han hecho bien la trataron como una cuestión de diseño de vida con un componente fiscal, no al revés. Para el panorama completo de la emigración existe el área de asesoramiento de nuestra red; esta página se queda en la banca, porque es la capa en la que prepararse es barato, reversible y útil en cualquier escenario, y porque es la capa en la que vemos a la gente cometer año tras año los mismos errores evitables.

Lo que dicen de verdad las cifras

La escala, brevemente y con honestidad, porque el tema atrae exageraciones en las dos direcciones. Con carácter general, el mínimo exento es de 700.000 euros, aunque varias comunidades lo han modificado, y la vivienda habitual está exenta hasta 300.000 euros. Hay que presentar la declaración cuando sale cuota a ingresar o cuando el valor de los bienes y derechos supera los 2.000.000 de euros, aunque no haya que pagar nada. El impuesto estatal a las grandes fortunas, por su parte, solo alcanza a los patrimonios más altos: tras aplicar un mínimo exento de 700.000 euros, grava al 1,7 %, al 2,1 % y al 3,5 % la parte de la base liquidable que supera los 3.000.000 de euros, y en él se descuenta lo ya pagado por Patrimonio. Las dos cosas importan para tu planificación: la mayoría de los ahorradores nunca pagará ninguno de los dos impuestos, y quien sí los paga lo hace a tipos que, año tras año, se notan. Eso define las dos estrategias coherentes a las que sirve esta página: irse como es debido o quedarse de forma resiliente. Lo que las reglas descartan es la tercera estrategia, la deriva, porque el marco ya ha cambiado varias veces en pocos años y el impuesto nacido como temporal sigue en vigor. La propia opcionalidad tiene ahora un precio, y sube.

Los tres errores que vemos cometer

Error uno: ocuparse de la banca después de anunciarlo. El cliente que le cuenta a su banco español sus planes de emigrar antes de montar la capa extranjera descubre la diligencia reforzada, los retrasos y, a veces, los cierres preventivos, justo cuando más necesita estabilidad. La capa neutral va primero, siempre. Error dos: confundir la cuenta con el cambio fiscal. Tener el dinero en Zug mientras vives en Zaragoza es una decisión de resiliencia que no cambia tu Impuesto sobre el Patrimonio en nada; la residencia es la única palanca, y una residencia a medio trasladar es lo peor de los dos mundos. Error tres: el atajo sin declarar. Cada pocos meses alguien pregunta, con cuidado, si una cuenta extranjera discreta podría simplemente quedarse fuera de la declaración. La respuesta es que los datos CRS de Suiza y Liechtenstein llegan automáticamente a la Agencia Tributaria, el cruce funciona y el régimen sancionador convierte un impuesto anual en un problema vital. Nosotros no construimos eso, nunca, y nadie a quien le guste dormir debería hacerlo. La versión declarada te cuesta el impuesto que ya debes y te compra todo lo que esta web ofrece; la versión oculta ahorra una cantidad residual y apuesta tu nombre a que el software nunca mejore. Es el peor trato de las finanzas personales, y se ofrece con más frecuencia a quienes más tienen que perder.

El plan bancario si te vas

El orden importa más que casi cualquier otra cosa, porque cada etapa de una emigración tiene un cuello de botella bancario distinto.

Antes de anunciar nada, monta la capa neutral. Un residente en España que abre una cuenta declarada en el extranjero hace algo completamente corriente; un emigrante a mitad de proceso activa toda la maquinaria de diligencia reforzada de cualquier banco. Abre la cuenta central internacional mientras sigues siendo un residente español corriente: Suiza si vas a ir allí de todos modos, con bancos cantonales que aceptan no residentes y banca privada desde 500.000 CHF; Liechtenstein, totalmente a distancia desde 100.000 CHF, si quieres la misma zona monetaria con más distancia frente a los registros; Georgia como bestia de carga barata y flexible al lado de las anteriores.

Durante la mudanza, cuenta con que tus bancos españoles se pongan difíciles, porque te estás convirtiendo exactamente en el cliente no residente del que, como describimos en el artículo anterior, se están desprendiendo. La cuenta que abriste en el primer paso hace que esa dificultad no importe: nóminas, el dinero de una venta y dividendos llegan a un sitio al que no le importa tu historial de domicilios. Y ten presente el peaje de salida: si has sido residente al menos diez de los últimos quince años y tus acciones o participaciones valen en conjunto más de 4 millones de euros, o tienes más del 25 % de una entidad con un valor de mercado superior a 1 millón, la ley grava las plusvalías latentes al perder la residencia, con reglas especiales si te mudas a otro país de la UE o del EEE.

Una vez establecida la nueva residencia, cambia tu indicador CRS: los bancos extranjeros informan ya a tu nuevo país de residencia y no a España, y tus obligaciones de declaración siguen al mismo indicador. Como no residente, solo tributas en Patrimonio por los bienes situados en España, así que tus cuentas españolas siguen contando. No toques ese interruptor antes de tiempo; declarar a un banco una residencia que no es la real es el único pecado imperdonable en todo este terreno.

El plan bancario si te quedas

La mayoría de quienes lean esto se quedarán, pagarán lo que toque y protestarán, que es una elección perfectamente coherente. La lección sigue valiendo para ellos, en un tono más suave: la concentración en un solo sistema es una elección, no un destino. Un colchón declarado fuera del marco español y europeo protege a quien se queda de todo lo que esta web cataloga, cierres de cuentas por bancos que reducen riesgos, embargos, los fallos de un único sistema bancario, sin dejar de cumplir con Patrimonio, porque el impuesto te sigue a ti, no a la cuenta. La garantía española de depósitos, el FGD, cubre 100.000 euros por titular y entidad, lo que protege muy bien los depósitos en bancos españoles y no hace absolutamente nada contra la concentración en sí. La configuración que más montamos para quien se queda es un banco principal en España, una cuenta en Georgia o en Armenia para la distancia y, con patrimonios más altos, una relación en Suiza o Liechtenstein como ancla de primer nivel, todas declaradas, todas aburridas, que es el mayor elogio en este negocio.

Hay además un argumento más discreto a favor del colchón de quien se queda que no tiene nada que ver con los impuestos. El debate de estos años ha cambiado la textura de la vida financiera: el patrimonio se ha vuelto político como no lo era desde hacía una generación, las obligaciones de información se han ampliado y la maquinaria en torno a los bienes privados se ha vuelto más atenta. Nada de eso es motivo de pánico y todo ello es motivo de higiene estructural corriente, exactamente la que describe cada capítulo de esta web: los registros terminan en las fronteras, los embargos terminan en las fronteras, los humores de un sistema terminan en las fronteras. Un residente en España que nunca se va sigue sacando todo el valor de una cuenta que Hacienda puede gravar, porque está declarada, pero no puede apagar, porque está en otro sitio.

Preguntas frecuentes

¿Abrir una cuenta en el extranjero pone en marcha algún reloj con la Agencia Tributaria?

No. Crea una línea en el modelo 720 si supera los 50.000 euros y, si estás obligado al Impuesto sobre el Patrimonio, un saldo más en esa declaración. No señala nada, no te compromete a nada y te deja abiertas todas las opciones futuras, y por eso el orden de los pasos que proponemos la pone en primer lugar.

¿Puedo llevar el dinero a Suiza sin mudarme yo?

Puedes, a la vista y de forma legal, y no cambia en nada tus impuestos en España: los bancos suizos comunican a España, a través del CRS, las cuentas de sus clientes residentes en España, y como residente tributas en Patrimonio por la totalidad de tu patrimonio, esté donde esté. La cuenta es una decisión de resiliencia; solo la residencia es una decisión fiscal.

¿Se está cerrando la vía suiza?

La fiscalidad del patrimonio y de la salida es un debate vivo en España, y el impuesto a las grandes fortunas, nacido como temporal, ya se ha prorrogado; nadie serio te prometerá cuánto dura la ventana actual. Eso es un argumento para decidir con calma y pronto, no para entrar en pánico, y el primer paso neutral, la cuenta internacional, tiene sentido en cualquier escenario, también en el de "quedarse para siempre".

¿Cambia el impuesto de salida el consejo bancario?

Lo refuerza. Cuanto más cuesta salir, más valen los preparativos que son legales, útiles y neutrales antes de cualquier decisión de salida, y la cuenta internacional es el ejemplo más puro: ayuda a quien se va, no le cuesta nada a quien se queda y no compromete a nadie.

¿Con quién hablo de la emigración completa, no solo de la banca?

Ese es precisamente el terreno de nuestro grupo; dilo en la consulta gratuita y te derivamos al área de asesoramiento, que se ocupa de la residencia, el impuesto de salida y las cuestiones de estructura que nuestro servicio bancario no cubre. La consulta se realiza en inglés.